+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как принять ос к учету при усн ип

Попробуйте тоже! Введите свой e-mail. Войти в систему Возможности Цены Регистрация бизнеса. Справочная Блог. Все статьи по теме. Ольга Аввакумова.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на основные средства при УСН

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ОС на УСН: нейтрализуем предсказуемые сложности

Основные средства — это здания и сооружения, транспорт, вычислительная техника, инструмент, земля, природные объекты и т. Список всех объектов можно найти в классификаторе основных фондов ОКОФ утв. Учесть затраты можно не по всем объектам, а лишь по амортизируемым с точки зрения Налогового кодекса п.

Если критерии соблюдены не все, но такие расходы перечислены в ст. Например, нельзя уменьшить налог на стоимость объекта недропользования или земельного участка, потому что они не амортизируются согласно п. Если основные средства купили в период применения УСН, то учесть их нужно по первоначальной стоимости.

Это, собственно, цена объекта плюс все, что затрачено в процессе его покупки: расходы на изготовление, доставку, сборку, оплата консультаций и услуг посредников, таможенные сборы, госпошлины, невозмещаемые налоги. Прежде чем начать списание на расходы, имущество нужно оплатить, получить и ввести в эксплуатацию. На некоторые объекты право собственности должно быть зарегистрировано в соответствующем госоргане. Для начала списания расходов на недвижимость земельный участок, здание и т.

В бухгалтерии стоимость основного средства амортизируется каждый месяц, пока не пройдет срок полезного использования. Налоговый учет позволяет списать ее гораздо быстрее — до окончания того года, когда имущество было приобретено. Расходы распределяются поровну на каждый квартал до конца года письмо Минфина России от Начало списания — квартал, в котором основное средство введено в эксплуатацию или зарегистрировано в госоргане.

Так, если имущество приобрели и ввели в эксплуатацию, или зарегистрировали в четвертом квартале, то вся его стоимость полностью будет списана 31 декабря.

Дата оплаты продавцу 20 июня г. Поскольку в июне автомобиль еще не был зарегистрирован, то списание его стоимости начнется только в 3 квартале. Ежеквартальная сумма списания составит тыс. Списание делаем 30 сентября г. Так вся стоимость автомобиля в налоговом учете спишется до конца года. Если автомобиль будет зарегистрирован в 4 квартале г.

Если платить предстоит в рассрочку, то расходы признаются в размере оплаченных сумм. После оплаты и введения основного средства в эксплуатацию затраты распределяют равными долями на год.

ФНС разрешает суммы уплаченных процентов за предоставление рассрочки тоже включать в состав затрат на приобретение имущества Письмо ФНС от Оплата в рассрочку, неравномерными частями, срок рассрочки — 15 месяцев.

Первоначальная стоимость объекта с учетом процентов рублей. В феврале и марте организация оплатила по 50 рублей. Эту оплату нужно распределить на четыре квартала г. В апреле оплачено 9 рублей, а в мае и июне оплатили по 30 рублей. Распределяем оплату на три квартала г.

В июле, августе и сентябре оплачено по 10 рублей. Распределение будет на два квартала г. В октябре, ноябре и декабре оплачено по 15 рублей. В январе, феврале и марте г. Распределение на четыре квартала г. В апреле оплачен заключительный платеж в сумме 15 рублей. Распределение на три квартала г. Аналогичные записи по рублей будут и на оставшиеся отчетные даты 30 сентября и 31 декабря года. Сроки полезного использования по всем категориям имущества можно найти в классификаторе, утвержденном Постановлением Правительства РФ от В расходах показывают ту стоимость имущества, которая была учтена на момент перехода — остаточную п.

Напомним, что если остаточная стоимость основных средств будет больше млн рублей, переход на упрощенную систему сейчас невозможен.

С года остаточная стоимость ОС будет увеличена до млн рублей. Списать на УСН всю остаточную стоимость за один год получится не всегда. Это lV амортизационная группа, ему установлен семилетний срок использования. Списывать остаточную стоимость автомобиля на упрощенке нужно в течение 3-х лет следующими суммами:.

В последнем, перед переходом, квартале его нужно восстановить, но не полностью, а в пропорции к остаточной стоимости и учесть в прочих расходах пп. А вот списывать их стоимость придется только по правилам бухучета — начисляя амортизацию до завершения срока полезного использования п. Приняв основное средство к учету, начисляйте амортизацию с первого числа следующего месяца.

Срок списания — ежемесячно, пока полностью не будет погашена его стоимость, или до списания его с учета. Когда закончится амортизация объекта? С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором полностью списалась первоначальная стоимость, или основное средство выбыло например, было продано , либо более чем на 3 месяца переведено на консервацию или по нему начаты работы по модернизации или реконструкции длительностью более года п.

Базой для признания стоимости ОС в расходах является остаточная стоимость актива. Ее определение зависит от того, с какого налогового режима бизнесмен перешел на упрощенку п. Он определяется в соответствии с постановлением Правительства РФ от Если объект приобретен уже в период применения упрощенки, то его признание в качестве ОС производится по правилам, применяемым при ОСНО.

Если объект подвергался модернизации, достройке и другим подобным процедурам, то его стоимость возрастает. Порядок удорожания объекта в этом случае тоже должен соответствовать правилам, принятым для ОСНО п. Если объект ОС при УСН на доходы минус расходы приобретен у поставщика — плательщика НДС, то сумма этого налога включается в первоначальную стоимость, а в дальнейшем — в затраты п. На практике сумма затрат списывается в последнюю дату каждого квартала, оставшегося с момента приобретения ОС до конца года.

Организация в мае года приобрела и оплатила станок стоимостью тыс. До конца года остается 3 незавершенных отчетных периода 2, 3 и 4 кварталы. Поэтому сумма делится на три части и в конце каждого из указанных кварталов на затраты списывается по тыс. Говоря об учете ОС при УСН, не следует забывать об общем правиле учета при упрощенке — все затраты признаются по факту их оплаты. Не являются исключением и расходы, связанные с основными средствами подп.

В частности, это означает, что нельзя списать на затраты стоимость объекта, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Если объект приобретается в рассрочку, то учитывать затраты можно только по мере их оплаты.

В рассмотренном выше примере предполагалось, что оплата произведена в том же месяце, когда был приобретен станок. Воспользуемся условиями предыдущего примера и предположим, что оплата произведена тремя равными долями — по тыс. Таким образом, хотя в стандартном случае стоимость объекта, приобретенного во время применения УСН, должна быть списана в первом году, на практике период списания может растянуться на 2 года, а при длительной рассрочке — и на более долгий срок.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Сложнее с индивидуальными предпринимателями ИП. Та же ст. При буквальном прочтении указанная выше норма ст. Однако контролирующие органы в своих разъяснениях регулярно настаивают на том, что лимит по стоимости ОС распространяется и на ИП. Примером может служить письмо Минфина РФ от Чиновники ссылаются на п. Эта позиция Минфина является весьма спорной и нередко вызывает разногласия между налогоплательщиками и налоговиками.

Поэтому те предприниматели, которые не хотят спорить с налоговиками особенно с учетом позиции ВС РФ , ведут учет амортизируемого имущества. Если ИП решил следовать рекомендациям чиновников, то он аналогично юридическим лицам должен вести в годах учет ОС при УСН как на доходы, так и на доходы минус расходы.

Речь идет о ситуациях, когда объект реализуется до истечения определенного срока после его приобретения. Здесь также необходимо учитывать его СПИ.

Если условия реализации таковы, что требуется пересчет, налогоплательщик должен сделать следующее:. Поэтому такая продажа, скорее всего, повлечет для бизнесмена дополнительные затраты. Это необходимо учитывать, принимая решение о реализации объектов, у которых еще не истек СПИ. Также необходимо иметь в виду, что списывать можно только ту часть затрат, которая была фактически оплачена.

Начисление амортизации по правилам бухучета, вне зависимости от выбранного объекта налогообложения, необходимо для контроля за соблюдением упрощенцами лимита стоимости ОС. Продажа отдельных объектов до истечения их СПИ может привести к необходимости внести изменения в учет и отчетность, а также доплатить налог и пени.

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп.

С года он составляет млн руб. Рассчитывается показатель остаточной стоимости по данным бухгалтерского учета. Данное ограничение по остаточной стоимости ОС распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей см.

Порядок определения стоимости в учете основных средств при УСН зависит от того, когда объекты ОС были приобретены и введены в эксплуатацию:. Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет списываются в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями их стоимости.

Сроки полезного использования ОС устанавливаются на основе классификации, утв.

УСН: основные средства 2019

Однако это не значит, что объекты ОС можно игнорировать. Дело в том, что остаточная стоимость основных средств важна как критерий, позволяющий перейти на УСН и применять именно этот спецрежим. На это обратил внимание Минфин России в своем письме от Напомним, что порог остаточной стоимости ОС, при превышении которого применение упрощенки невозможно, устанавливается в подп. С года он составляет млн руб.

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться.

Учет основных средств порождает уйму вопросов, причем не только на общем налоговом режиме, но и на упрощенном. Хотя, казалось бы, при УСН все должно быть просто и понятно. Ан нет. Столько хитросплетений, нюансов, а порой и недосказанностей — просто голова кругом! Однако порядок их учета разнится в зависимости от того, когда именно был куплен такой актив — до перехода на спецрежим или уже во время его применения.

Учет основных средств в 1С УСН 8.3

Основные средства — это здания и сооружения, транспорт, вычислительная техника, инструмент, земля, природные объекты и т. Список всех объектов можно найти в классификаторе основных фондов ОКОФ утв. Учесть затраты можно не по всем объектам, а лишь по амортизируемым с точки зрения Налогового кодекса п. Если критерии соблюдены не все, но такие расходы перечислены в ст. Например, нельзя уменьшить налог на стоимость объекта недропользования или земельного участка, потому что они не амортизируются согласно п. Если основные средства купили в период применения УСН, то учесть их нужно по первоначальной стоимости. Это, собственно, цена объекта плюс все, что затрачено в процессе его покупки: расходы на изготовление, доставку, сборку, оплата консультаций и услуг посредников, таможенные сборы, госпошлины, невозмещаемые налоги. Прежде чем начать списание на расходы, имущество нужно оплатить, получить и ввести в эксплуатацию.

Учет основного средства при УСН

В этой серии статей рассмотрен учет основных средств в 1С УСН 8. Данная статья содержит нормативно-правовые правила учёта основных средств. В следующих публикациях будут рассмотрены практические примеры учёта основных средств в 1С УСН 8. Они будут интересны тем, кто применяет упрощённую систему налогообложения УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

На упрощенке теперь проще списать расходы.

То есть стоимость основных средств списывается у упрощенцев в расходы не через механизм амортизации, как это происходит у общережимников. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты.

Приятные изменения в УСН - упростили учет основных средств

Вам согласована скидка р. Звоните: 8 69 Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

.

Нужно ли ИП на УСН (6%) вести учет ОС?

.

формально учет ОС у ИП на УСН При буквальном прочтении.

.

Учет основных средств ИП на УСН?

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Осип(Иосиф)

    Правильно делают что блокируют. Не будут пользоваться картами